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顺藤摸瓜——成本科目设置及项目核算
生产成本下怎么设置明细科目?
爱如风起   21:10:20
请问一下,在不同的成本核算方式下,在基本生产成本下怎么设置明细科目,
jinwa   21:10:40
一般都是区分料工费:生产成本-直接材料;生产成本-直接人工,生产成本-制造费用。设多了就不方便了。
爱如风起   21:11:43
品种法下按品种设明细账,分批法下按料工制费设置,分步法下按车间设明细账,这样设置可以吧?
jinwa   21:12:57
软件已经不这么分了呀。
爱如风起   21:13:13
我这是手工。呵呵。
jinwa   21:13:58
品种法也要分料工费。分步结转还是要按照料工费结转。这样做成本还原时候才方便呀。
爱如风起   21:14:36
嗯。我的意思是二级明细是品种。然后三级明细就是按料工来设,不知道可不可以。
jinwa   21:14:35
手工帐就不要考虑那么细了。不要那么分。总帐你分料工费就可以。
爱如风起   21:15:16
直接就按料工来设吧?
jinwa   21:15:45
生产现场的投入产出按照产品(工单)管理。你要他们提交给你的统计资料,需要有分品种的领料、入库和工时数据。
这样你就可以将料工费分配到各产品(工单)了。
生产成本下怎么实现项目核算?
爱如风起   21:17:55
那是不是明细账上不能看出各个品种的具体包括了哪些费用,只能说这些反映在各个产品的工单上呢。
jinwa   21:20:07
你的明细账是什么?财务的明细账还是库存的明细账?
爱如风起   21:20:22
财务的明细账。
jinwa   21:20:44
成品库存报表已经有各个品种的成本了。你是不是想总帐里面的存货、成本科目都要知道对应的明细?
爱如风起   21:21:41
嗯,是啊。我是觉得这样方便,因为我们企业比较小。
jinwa   21:21:55
SAP也做不到呀。
爱如风起   21:22:20
所以我先前说可不可以以品种设明细账。然后再用三级以料工费为明细。因为我是用手工做账。没有用软件。呵
jinwa   21:23:21
用友的思路可以这么实现。生产成本下,料工费是对应到各个品种的。
jinwa   21:23:54
留意:我说的是先料工费,再品种。
爱如风起   21:24:13
先料工费,再品种是吧。
jinwa   21:24:16
但库存商品是绝对不可以再细分料工费了。
jinwa   21:24:32
这个可以接受吧。生产成本下是可以实现的。
爱如风起   21:24:33
库存商品我只是按品种来设。请问成品库存报表这个是由谁来做呢。
jinwa   21:25:06
不过,当月成本计算表已经有这些明细数据了。我认为在总帐做细分只是增加工作量而已。
成品库存报表,仓库有一份单纯管理数量的。财务则要根据成本计算结果,计算金额。
成品库存报表有仓库来做。
手工帐分步法如何设明细?
爱如风起   21:27:37
嗯,明白了。谢谢啊。顺便再问一下,我们采用手工做账,如果用分步法来计算成本话,如何来设明细呢。呵呵。
jinwa   21:28:26
工序很长吗
爱如风起   21:29:10
不长。就是前面一道工序是生产部件的,后面一道工序是组装起来。然后投入外购的一些小部件。我们生产的产品的部件大部分是自己生产的,只有最后组装工序才需要用一些外购的小部件。
jinwa   21:31:17
要实现分步核算,就要设半成品,要做半成品的入库和领料。
爱如风起   21:32:08
嗯。我第一道工序就是按品种法来核算的,第二道工序我是按分步法来核算的。请问老师,在这样的情况下,我手工做账。怎么设明细才简单明了。呵呵。
jinwa   21:33:55
手工帐没有必要设这么细吧。我想SAP公司的人看了你这么说,他们都不敢卖软件了。
爱如风起   21:34:49
因为我想月末的时候直接按明细账的数据来提供给老板,呵呵。
嗯,可是因为是刚做这一行,所以想做好一点。
jinwa   21:36:59
按品种,分料工费就可以了。
至于在产品是否分摊人工制费,你可以根据在产品多少来定。我之前用用友和易飞时候都不分摊给在产品的。
爱如风起   21:37:39
嗯。
jinwa   21:37:43
留意:我说的是先料工费,再品种。
爱如风起   21:37:51
是先料工再品种吧。
jinwa   21:38:00
那是总帐科目的设置。品种可以放在项目核算里面的——绝大多数软件是不会这么做。
jinwa   21:38:41
你一定要区分总帐和成本核算表。总帐尽可能简单。成本核算表可以细化。
jinwa   21:39:21
但能核算好各品种的料工费已经很了不起了。有些费用是公共的,有些是几个产品共同承担的,而有些费用则是全部产品受益的。
所以制费分摊一般都要分几步来做。
问题解决-总账与库存各司其职
爱如风起   21:40:34
总账我是设的生产成本。你的意思是二级明细账就按料工费来设置是吧,然后按品种设三级明细。但是产品核算表的项目可以设得更明细一点。按消耜的不同项目。是这个意思吧?
jinwa   21:41:39
不是
jinwa   21:42:30
总帐:
设生产成本。二级明细账就按料工费设置
库存、成本管理:
按品种,统计料工费即可。
爱如风起   21:43:22
明白了。
jinwa   21:43:36
成本核算表,你需要有材料投入表、工时统计表、人工分摊表、制费分摊表这些辅助表。
然后再汇总到当月产品成本结转表
包括期初的料工费,本期投入料工费(扣减了退料),本期结转完工产品数量对应的料工费,期末料工费。
jinwa   21:45:12
有了完工产品成本,就可以计算销售成本了。
如果销售和成本是分开做的,你可以根据完工产品成本表,结合销售单价,计算一份理论上的完工产品全部销售的损益表。
爱如风起   21:46:03
是不是可以这么理解,总账设“生产成本”明细账按“直接材料,人工,制费”设,不需要三级明细,产成品按“品种”设置。
然后产品核算表才需要区分得很细。按消耗的各项费用(包括核算的其他辅助表)
jinwa   21:46:20
很多企业的老板喜欢看这个表。
不管什么财务软件,他们的思路都是这样的。
爱如风起   21:46:58
嗯。谢谢。明白了。呵呵。
jinwa   21:47:02
无非软件还可以细化到每个产品订单。

补充:
存货管理,材料进销存的期末结余金额和总账的原材料科目一致;
半成品和库存商品期末结余金额分别和总账的自制半成品、库存商品一致;
工单没有结转完的余额与总账的生产成本科目金额是一致的。
月末要核对这些是否一致,有差错及时查找并做出调整——知道错误原因就知道如何调帐了:当你遇到,就会知道。

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顺藤摸瓜——采购篇
采购入库取价格问题
宁波-成本-Amy15:01:38
入库单如果写单价,可以写含税单价吗?
惠州-成本-jinwa 15:02:09
你认为税需要结转到完工产品么?
惠州-成本-jinwa 15:02:16
不需要!
惠州-成本-jinwa 15:02:42
那入库单如果是写了含税价格,系统就要把价税分开。
惠州-成本-jinwa 15:02:47
是!
惠州-成本-jinwa 15:02:58
你系统有那个功能么?
宁波-成本-Amy15:03:06
有的
惠州-成本-jinwa 15:04:04
揪出问题症结,顺藤摸瓜。
惠州-成本-jinwa 15:04:19
我自问自答,也是为了让你跟着我的思维。
惠州-成本-jinwa 15:04:41
其实你明白入库单用了含税价,系统能分开价税,一切OK。
采购入库的价格来自何处?
惠州-成本-jinwa 15:04:59
那接着讨论:采购入库单的价格来自何处?
惠州-成本-jinwa 15:05:05
来自采购订单!
惠州-成本-jinwa 15:05:19
采购订单的材料价格来自何处?
惠州-成本-jinwa 15:05:30
供应商对材料的报价信息!
惠州-成本-jinwa 15:05:40
如何管理供应商报价信息?
惠州-成本-jinwa 15:06:10
需要管理币种、税率、价格、结算方式、价格有效期信息。
惠州-成本-jinwa 15:07:09
有了这些信息后我们下采购订单就会从这个基础数据中找对应 供应商+物料+有效期 的价格。
惠州-成本-jinwa 15:07:17
还要继续么?
供应商询价
惠州-成本-jinwa 15:07:55
已经到了供应商的报价信息,那之前需要考虑供应商的询价了。
惠州-成本-jinwa 15:08:41
向多个有供应这个材料的供应商询价,报价信息收回后,我们选定供应商(可能同时有多家)。
多个供应商如何管理?
惠州-成本-jinwa 15:09:01
同时有多家的时候,如何分配采购量?
惠州-成本-jinwa 15:09:14
涉及到采购系统的配额管理了。
宁波-成本-Amy15:09:42
嗯,学习了,看来我学得东西都表面了,没有串联起来
惠州-成本-jinwa 15:09:58
我们又遇到一个问题:同一个材料,有多个供应商供应,能否用同一个材料编码?
惠州-成本-jinwa 15:10:16
可以用也可以不用。
一品多供分开编号管理与否?
惠州-成本-jinwa 15:10:34
如果同一编码管理,如何识别不同供应商的来料?
惠州-成本-jinwa 15:10:54
可以启用批次管理,批次中标注供应商和来了日期的信息等。
惠州-成本-jinwa 15:11:13
那如果用不同的材料编码识别可以么?
惠州-成本-jinwa 15:11:17
当然可以。
在BOM中如何识别一品多供?
惠州-成本-jinwa 15:11:43
那同一个部件,因供应商不同而有两个编码,BOM中如何识别?
惠州-成本-jinwa 15:13:05
我们可以用替代料,让这两个零部件可以相互代替使用(因此称为替代料)。
深圳会计刘玮玮 15:13:08
老师你的书中也是说的这么详细吗
惠州-成本-jinwa 15:13:25
书中不会这么罗嗦。
惠州-成本-jinwa 15:13:54
讲课时候会有类似的说词。
惠州-成本-jinwa 15:14:09
还要继续么?
深圳会计刘玮玮 15:14:29
是的
深圳会计刘玮玮15:14:45
讲的很好
工单中如何处理替代料?
惠州-成本-jinwa 15:14:47
BOM中AB两个材料互为替代料,下工单时候则只能以A或者B生成需领用量。
惠州-成本-jinwa 15:15:02
那领用实物的时候,我们如何处理。
惠州-成本-jinwa 15:16:16
假设生产甲产品100件,需领用A或者B零件100个,领用C零件100个。生产工单时候为需领用A100和C100.
惠州-成本-jinwa 15:16:56
仓库只有A50,B有100,我们举手表决,一致决定用A50个,再用B50个。
惠州-成本-jinwa 15:17:25
则我们可以修改工单需领用量为
A   50
B   50
C  100
惠州-成本-jinwa 15:17:45
实际领用和需领用数完全一致。
如果允许超龄缺领会有什么后果?
惠州-成本-jinwa 15:18:18
如果不改需领用量,系统能否支持?——因为修改起来太麻烦
惠州-成本-jinwa 15:20:00
我们可以修改系统的工单管理——允许超领和缺领
则结果会是:
零件    需领用   实际领用   超龄/缺领
A        100          50       -50
B          0          50        50
C        100         100         0
惠州-成本-jinwa 15:20:37
这种情况不会影响成本结转,只是有超龄和缺领数据,看起来不那么爽
东莞成本黃15:22:15
如果有缺领可以完工入库吗?
很多系统不允许的吧。
惠州-成本-jinwa 15:23:24
允许与否是可选择的。
惠州-成本-jinwa 15:23:44
都扯到系统了,告一段落吧。

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顺藤摸瓜——帐务熟悉篇
如何快速熟悉系统总帐?
自由飞翔 10:09:46
我觉得很郁闷,现在对金蝶一点都不懂,资料又找不到,该如何才能快点上手,我很想很想快点学会它
jinwa  10:10:17
做总账还是成本?
自由飞翔 10:11:23
总帐
jinwa  10:12:38
总账的思路是:
查看科目表的设置。找到导出明细账和科目余额表的模块。
jinwa  10:13:14
从科目表你会知道那些科目都有什么特点,比如收入的分类,那些科目有项目核算和部门核算。
jinwa  10:13:57
从科目余额表,你知道哪些科目用过了,自己可以根据余额表填填报表。
jinwa  10:14:14
对余额表里有些内容没有把握的,查明细账。
jinwa  10:14:25
这就是外部审计看一个公司的账的思路。
自由飞翔 10:14:39
谢谢你
jinwa  10:14:42
你用这种方式,1~3天时间就把业务都熟悉了。
jinwa  10:23:06
其实学习其他模块也差不多。
库存成本模块熟悉的思路
jinwa  10:24:22
如果是库存、成本模块。
我们先看系统的基础设置:
材料编码原则、库位、采购类型、出入库单据类型、工单单据类型、生产领退料单据设置、单据对应的科目设置、系统人工、制造费用分配的原则。
jinwa  10:24:59
然后导出当月采购入库明细、部门领料明细、生产龄退料明细、完工入库清单、销售出库明细。
jinwa  10:25:14
相关业务就还原在我们面前了。
mon(395070761)  10:26:04
成本模块没有接触过,老师给个建议怎么学呢
jinwa  10:26:43
学习成本模块,还有拿了数据如何做成本,这些非常简单。
自由飞翔 10:26:43
太谢谢你了,老师,这几天老是苦恼该怎么办
自由飞翔 10:27:01
老师也说下吧
jinwa  10:27:03
就如刚才说的,看看系统配置,看看业务单据。什么都搞定了。
如何才能做好成本?
jinwa  10:27:38
而要做好成本则不那么简单,需要把影响成本费用的那些业务了解的清清楚楚、明明白白。
jinwa  10:28:13
需要我们去规范他们业务的操作,都装进合适的单据里面去,然后我们核算才能有准确的基础资料。
jinwa  10:28:27
所以成本的精髓实在前期的规范。
jinwa  10:29:15
有专业知识,熟悉公司业务,熟悉系统。这三方面如三足鼎立,不能有短板。
否则容易跛行,甚至核算结果是完全不可信的。
mon(395070761)  10:31:16
说的太好了
jinwa  10:32:28
跟我学成本,首先就是要接受洗脑。
jinwa  10:32:46
轻核算,重规范。
mon(395070761)  10:32:57
我跟你学
核算也有技巧举例
jinwa  10:33:03
不过核算也还是有很多技巧的。
jinwa  10:33:19
以照明行业和服装行业为例
制造企业80%的问题都是相通的,都是要规范和成本相关的业务,只有把业务到单据这个过程规范好了,我们后面下锅的材料才能有保障,炒出来的菜才是正宗的味道——成本核算的结果才准确。
照明行业,以LED行业最有代表性:辅料、折旧费用如何分配?报废的材料和成品如何处理?很多企业要算出一个真实的成本都在犯愁。拿到市场上比价格时候,我们只是发现我们的报价毫无竞争力。而实际上是我们的核算就出了问题——费用专属的并没有计入受益的产品而是采用工时做了分摊;设备的折旧我们又犯了相同的错误,再在材料损耗和成品报废上犯错误,那核算结果拿出来见不得人了——大多面目全非,自己看了核算结果都想笑(苦笑or哭)。不怕有问题,就怕不知道有啥问题。这个算是交待明白了,就等对症下药了。
服装行业,特点是款式多,花色多。想要搞出什么BOM用量似乎总是在找数据,想做细结果搞成一锅粥,如果粗放了,结果信马由缰也管不住。这种情况只能是尽量做到粗中有细:
把款式耗用管理起来,把花色、尺码这些先粗放管理。把各种面料的款式成本算准了,然后在面料+款式里,再调整花色+尺码的成本。如果是有系统,有工单管理的,我也希望大家采用这种方式来管理。生产管理时候管理起款式+面料的数据,暂入库后在细分花色+尺码,成本可以做二次分摊。这样一来,我们简化了生产环节,细化了成品管理环节。
以上供参考。

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