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财务人员如何提升税方面的能力

想要把税法学好不容易,变化很快,不同行业个性化的规定,加上一些地方性的优惠政策,天天学,都有学不完的新东西。在这里对长期奋斗在税务会计岗位的同仁表达敬意,更对一直钻研税收法律法规及应用的专家学者们表示真挚的感谢,让我们可以借助他们的研究成果快速用到实践中。
作为财务同仁,即使不做税务岗位,也有很多业务是跟税法相关的。比如销售报价,可能会遇到一些返利、赠品、样品、客户质量扣款等涉税处理,是销售商品还是提供劳务,是混合销售还是兼营,此外还有一些卖废品卖固定资产的业务。不懂税还真闹不明白。
而采购应付及费用会计,涉及不同的交易方,供应商有一般纳税人和小规模纳税人,还会遇到一些开不出票的个人,日常发生的费用,涉及各行各业的票据。公司到底承担多少成本是一个重要的考量依据。尽可能在付款总额不变的情况下,可以多抵扣进项税。允许计算抵扣的尽量让业务部门符合计算抵扣的条件。不懂税法,东西买了都弄不明白成本到底是多少。
所以,熟悉公司完整的业务,把业务做成模型,结合大税种去思考,我们就可以想到要怎么做:一、看计税依据(收入结构、收入的方式、可税前列支的金额)比如转厂出口业务如果切换为直接出口,或者出口业务变成内销,哪种方式是跟客户共赢的模式,这种税费的节省。并没有逃避纳税义务,只是从几个方案里择优。
有些公司本来属于加工业务,但是客户提供的物料做成了采购业务,销售做成了全额销售。然后按照差额结算。对印花税来说,计税基础是完全不同的,当然适用税率也发生了变化。总之按来料加工是一定可以省印花税的。
可税前列支的费用,一方面是需要取得的合规的凭据符合税前列支的条件,二是研发费用可以加计75%扣除,三是税法允许一次性扣除的项目。
二、看适用不同税率(比如25%变15%)享受优惠税率自然先得通过高新认定,而想要申请高新技术企业,必须先做好分析,是否符合高新认定的条件。比如净资产增长率和销售收入增长率占20分,如果20分一分都拿不到,剩余80分要拿71分是非常困难的,收入没法规划,但净资产增长是可以通过增资实现增长的。比如嵌入式软件,增值税超过3%部分可以享受即征即退。是公司直接把软件硬件收入分开,还是成立子公司来做研发这块更合适?这需要模拟业务场景进行测算才可以决策。此外,是一些税收的地区差异,有一些税收“洼地”,政府有一些退税的优惠及配套的优惠政策。

三、看缴税的时间
(如资产一次扣除)纳税时间选择在现在还是未来,这是税会差异。比如税法允许500万以下固定资产一次性税前列支,当期少交的所得税,会在以后年度缴纳。
其次,一些特殊时期或者企业有特殊情况,可以申请延迟纳税,在资金压力较大的时候,可以申请延期。
最后,还有进项发票抵扣的节奏控制。有些企业把进项税票没做好管理,抵扣过多,导致退税,而次月因为进项票不足又要交税。这样来回折腾其实没有什么意义。应该做好抵扣节奏的安排。
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jinwa/金蛙

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