业务预测不准导致委外管理混乱

老师,请教一下外发厂对账的问题,用的是鼎新ERP,例:业务下备料订单2000,生管下备料工单2000,1月发给外发厂生产2000半成品回厂,2月初业务改订单数量为1000,生管将备料工单指定完工,材料2000虚拟退库,再下正式工单1000,实际入库成品1000,销货1000。现有以下问题:1、我们按工单对外发厂账,有点乱。2、多做的半成品无法管控,漏洞大。另,车间的生产报废材料不退厍验收,仓库数量有差异,车间就打报废超领单。

业务和生管的备料订单,是计算采购需求用的。后续实际订单少,这种备料订单是不可以去修改、删除的,如果备料没有完成,可以做变更,备料已经完成的,改备料订单会导致系统数据紊乱。
跟外发厂对账,委外工单是一个管理控制点,委外发料需要建“委外物料仓”或者“委外共管仓”,每次发料做良品仓-委外仓的调拨,委外收货后做委外工单的领料或者自动扣料。这样跟委外加工方对账的时候,我们只需要导出委外共管仓的数据,调拨和扣料都是非常清晰的,这样对账就很容易了。
多做的半成品,一方面需要通过ERP系统的MRP来控制,另一方面还是委外工单的加强管理。账实相符了,就不会给管理带来困扰。
至于车间领退料不规范,这是需要整顿的,损坏和不良的物料一定要及时打退料单(退料后才可以再补领料),生产工单要通过超领控制——超出工单需领用量必须做工单修改。


说到委外加工,大家首先会想到“委托加工物资”,然后收到的委外加工的成品、半成品,要确认加工费,同时确认进项税。结转委托加工半成品、成品的成本。这个业务到底如何核算最简便呢?我们接下来进行展开说明,我们这里用到的技巧是,用委外加工仓来管理委托加工物资,当收货的时候,按照委外成品、半成品的BOM进行扣料(按照BOM用量×收货数量扣减称为扣料,可参考第52页“58倒冲适用的情形有哪些?”):

(1)
委托加工物资的发出100万

借:委托加工物资   100万

贷:原材料、半成品  100万

(2)
收到加工好的半成品、库存商品,先确认加工费

借:生产成本——加工费 或 委托加工物资  10万

借:应交税费——暂估进项税  1.3万

贷:应付账款——委外加工方 11.3万

(3)
再做入库处理

借:半成品、库存商品   110万

贷:生产成本——加工费 或 委托加工物资  10万

贷:委托加工物资        100万

注:这里大家思考一个问题,委托加工物资是否有必要转入生产成本科目?

(4)
收到增值税发票

借:应交税费——应交增值税——进项税  1.3万

贷:应交税费——暂估进项税。          1.3万

相关业务流程图:


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