2020年预算学习(三)

全面预算的内容包括:

1、预算体系建立(项目、标准、程序)

2、预算编制与审定

3、预算指标分解与责任落实

4、预算执行授权

5、预算实施监控

6、预算执行分析与调整

7、预算业绩考核


这张图并不意味着是自上而下或者自下而上的预算模式。自上而下的预算模式,是管理层定下销售目标和利润指标,然后分解到各类产品的收入、成本和费用。而自下而上的预算模式,是销售部门做好销售预算,所有部门都根据销售预算做本部门资产人员预算和费用预算,最后财务汇总预算的收入、利润等指标。预算管理做得比较好的企业,一般是自下而上与自上而下相结合。
一、做好经营预算是关键经营层先提一个目标范围,比如收入要增长20%~50%。然后研发、销售部门就会从行业的趋势做市场情况的预测。只有把明年卖什么产品、卖多少的目标定下来,然后才知道应该去卖给谁卖多少。而想要卖多少,主要是产品的性价比决定的,所以老产品的降价计划、新产品的投放计划与定价策略就尤其关键。销售预算只有做了这些翔实的思考,才可能保证销售目标的完成。而经营预算的另一个重要方面就是成本预算。很多企业做预算的时候,成本是按照过去成本占收入比。而正确的做法,应该从采购降价(不止是单纯的砍价,而是有costdown的体系)、人工效率提升、ST低减、可控费用控制等方面逐一细化,把目标细化到每一个月,落实到每一个产品。
二、资产和人员的预算对企业而言,固定成本的控制一般较弱,厂房办公楼、机器设备与产线、装修等长期支出,一旦发生就会给未来至少5年带来固定的成本费用。而人员的增加与公司的绩效管理有极大关系,比如一个研发人员,可能带来的是工资1到2倍的研发支出。企业在扩张阶段,增加人员往往控制较松。所以很多企业容易出现人浮于事,推拖拉的现象比比皆是。
对于资产和人员的预算,建议采取多策略评估择优的方式。很多企业已经采用部分非核心业务外包来减少固定资产、长期资产投入;保安、清洁、饭堂、报关等都采用外包的方式。而对人员需求,采用工作量法、关键工作价值评估、流程优化,尽量保证现有人员工作量的饱和,这些简单的做法,带给企业不止是工作氛围上的良性影响,还会让员工的待遇水涨船高。
三、资金的预算做年度预算的时候,我们最难的就是把资金预算做准。我们把资金预算主要份成以下几个方面考量:
1、保证应收账款的安全和回款的及时性;2、采购付款和费用性支出;
3、工资薪酬及税金的支出;
4、固定资产、长期资产的投入;
5、资金缺口测算、融资或贷款还款计划。
其次,加强存货管理,保证合理的库存量,减少存货资金占用。
部分企业,资金流的预算比销售预测更为关键。亏损10年的企业,可能还有翻身的机会,但是资金断流的企业,半年都很难维持。
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