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如何做好年末计提费用的检查

年末费用计提与检查的几个诀窍:

1、抓好源头:哪些部门可能存在跨期费用,要传递到部门到人;

2、财务要列清单:费用计提年末要做清单,逐项检查;

3、已经在财务的单据要做计提的,复印委托付款面单做计提附件,同时要把计提的凭证号记录在原始单据上(这样可避免重复计提);

4、可靠性验证:像坏账计提、质保金、生产损坏、销售提成等,要检查余额是否与基础数据计算结果一致:

4.1 坏账计提,年末余额是12月31日余额作为基数计算的,可能计提后又有冲账,或者其他往来款冲应收的情况存在。

4.2 质保金,平时按收入*比例计提,发生的时候可能冲销了计提金额,到年底需要保证满足收入*比例的余额。

4.3 生产损坏每月计提、报废冲销计提金额,因为加权平均价格每月有小波动,计提和报废并不完全相等,所以,年末一定要以损坏仓的结存金额作为计提的余额,也有一些公司选择12月31日全部做报废处理。将计提金额冲销为0。

4.4 销售提成,可能以前月份计提和发放有差异并没有及时调账,年末要检查剩余的提成是否跟未发放月份的金额之和相同,有差异要及时调整。


每个公司的业务情况不一样,我上述列举的只是一小部分。

第一个是权责发生制:当年费用要计入当年。同时兼顾重要性原则,一些小额报销是肯定来不及都把单据收集起来做计提的了。

第二个是完整性:通过列清单、通知到部门和相关的人员。

第三个是准确性:余额是不是正确,这个需要经得起验证,它关系到财务结果的质量好坏。

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jinwa/金蛙

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