Board logo

标题: 采购入库单价错误如何调账 [打印本页]

作者: jinwa    时间: 2019-8-8 12:33     标题: 采购入库单价错误如何调账

发现几个月前采购入库单单价错误,导致存货明细账也是错误的,怎么把这个单价修改过来?
错误分两个方向去检查和改正:一、往来1、如果是外币采购,需要按照原币在本月做差额补记例:正确金额200USD,错误录入成了100USD本月补记:借:主营业务成本  100*计账汇率贷:应付账款  客户  原币100USD   本币100*计账汇率2、如果是人民币,需要考虑对暂估进项税的影响例:正确金额1000,错误录入成了500本月补记:借:主营业务成本  500借:应交税费-暂估进项税贷:应付账款  585
说明:从往来的交度去调整,是保证应付账款、暂估进项税和发票相符。差额已经进行了成本调整。假如对库存材料单价没有造成很明显的影响,我们一般不考虑再调整材料单价。如果材料单价明显异常,去调整材料的金额保证单价回归正常——这完全是库存调整单方面的事情了,不要考虑上述调整凭证的影响。
二、从对存货金额进行调整由于通过加权平均,差额已经无法直接补记到库存明细里,差额部分带来的影响,可能是影响主营业务成本、库存商品、在产品、原材料其中一个或者多个科目结存。我们通过人工往往很难算清楚各个环节影响的金额——即使算清楚了,也无法通过手工调整单据分别做调整。所以,我们考虑的是对该材料的结存金额异常部分进行调整,假如正确推算结存材料金额应该是200,现在账面结存金额是180。做成本调整单,调增该品号金额20,生成分录借:原材料  20贷:主营业务成本 20有人会问,为什么少录了金额,你反而让我冲减主营业务成本?原因是:一环节,我们已经调增了全部差额进入成本,二环节,是找出来还有一部分“低价”材料没有消耗掉,所以从全部差额里拨回了一小部分进入库存。
有人问,你既然查这么清楚了,何不做调整单,生成分录的时候把全部差额补记,合并为一张单?这思路也是可行的:调整单抛转后,修改分录为:借:原材料  20借:主营业务成本 480  (500-20)借:应交税费-暂估进项税  85贷:应付账款 585




欢迎光临 安德网管仲论坛 (http://www.a11520.com/bbs/) Powered by Discuz! 7.2