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财务结账后的检查(1)

对财务部来说,每月要检查的工作不少,分类整理如下:
一、总账与明细账核对
1、应收系统的余额与总账核对
ERP系统都有应收模块,可以导出应收报表,进一步还要做普通账龄、超期账龄的分析,对超期款要做后续的跟踪。
2、应付系统的余额与总账核对
ERP系统同样有应付模块,可以导出按供应商的应付账款,最好是把供应商的结算方式与各月采购额做按月统计,这样对做付款的预测就比较方便。
3、固定资产模块的原值、折旧与科目余额核对
固定资产模块一般是独立的,每月要计提折旧,有些ERP系统的固定资产模块可靠性差,会出现提完折旧继续计提的情形。所以要把固定资产导出来,按资产大类做透视表汇总,原值、折旧及净值要与总账的科目余额表相符(因为资产负债表是资产净额,而且看不出分类的信息)。
4、工单月末余额与总账核对
工单管理,每月成本核算是按照期初金额+本期投入-本期完工结转=期末在制,期末在制品的余额要与总账生产成本-直接材料/直接人工/制造费用核对一致。另外要检查工单是否有余额为负数、长期未完工的情形。
5、库存账结存金额与总账科目核对
检查库存管理系统原材料、半成品及库存商品是否和总账的原材料和库存商品相符,总账的库存商品一般包括了半成品、成品、发出商品。如果有委外业务,要检查委托加工物资是否有异常,至少每半年要核对一次,及时处理差异。
6、长期待摊费用、无形资产与总账核对
一般与固定资产在一个模块管理,如果没有纳入固定资产模块管理单独建台账,要每月核对管理台账的金额是否与总账相符。

二、预付账款及其他应收款
待摊费用科目取消后,一些一年内摊销的费用在预付账款核对,这也是要做管理台账,比如车辆的保险费、公司的预交财产险保费,这些是要根据收益期间每月分摊,如果不去核对,可能出现某些月份漏摊销计入费用的情形。
预提费用取消后,一些费用计提放在了其他应付款下,比如预提房租、水电费、生产损坏、运杂费、电话费、燃油费,这些需要做一个计提清单,每月检查是否有做账,同时结账后要检查计提的余额是否正常。

三、预收与预付的清账
预收货款后,实际发货形成了应收款,要及时做预收与应收的对冲;
预付款分为材料款和资产及工程款,资产及工程款可能会挂的时间比较长,要做管理台账,记录每一次付款的时间和未付的尾款,提示业务在合同约定的时点获得发票确认​资产或者长期待摊费用等,材料款预付之后,采购入库生成应付账款,财务要根据预付的台账,跟催业务部门拿回入库单和发票,以便财务及时抵扣和进行预付和应付的清账。

四、出纳的对账
每月出纳的库存现金、银行结余要与总账核对相符,还有承兑汇票要与总账应收票据相符,其他还有空白支票等,不再一一相详述。
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jinwa/金蛙

谢谢老师的分享
复杂的事情简单化,开心度过每一天!

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