工作经验、技巧（汇总帖）

谢谢老师的分享

回复  jinwa


   老师，对于采购的价格怎么去监控呢，比如说这里有没有回扣，价格合不合理呢，谢谢
冬天小妞 发表于 2015-12-18 14:35

涉及的是一个系统性的工作。包括供应商选择、招投标管理、采购分权（不同权限属于不同部门、不同岗位）、激励方案（如采购降价奖励）、目标管理、轮岗、举报制度、配额管理等等很多的措施。自然就可以一定程度上杜绝采购腐败和获得合理的采购价格。

第七篇 如何做好成本

前面提到了应收、应付、资产、税务几个方面的精进方向。今天跟大伙说说成本会计该如何做好。《做顶尖成本会计应知应会150问》的内容值得大家仔细琢磨，只有在工作中用了，才能真正变成自己的能力。

一、熟悉业务
成本会计熟悉业务，除了了解公司产品大类，各类产品的特性——需要经过哪些工序工艺，成本构成情况如何，还需要了解采购、销售、仓储的相关业务。
二、掌握设置
物料编码规则、产品BOM、采购单据、领料单据、工单设置、销售单据、应收应付的单据等等。还有库位设置、部门设置、总账相关科目的设置（原材料、库存商品、生产成本、制造费用、部门、项目等）
三、摸透公司的费用
材料成本、人工成本、制造费用的比例。制造费用的构成情况（至少能说出前十大项）。各大类产品毛利率大概多少。研发支出、管理费用、销售费用每月大概多少。
四、了解业务——单据——凭证
看到业务，知道用什么单据装起来的，这个单据生成的是什么凭证，影响的是什么科目。最后会流向哪里。比如制造部门领用辅料的单据，会增加制费，减少材料金额【领料的费用凭证】。结转制费又会计入生产成本-制造费用下【制费结转凭证】，成本下的制费又要在工单系统分摊到具体工单，工单再在完工产品和在产品之间分摊【完工入库单对应完工成本结转凭证】。随着产品销售，会有出库单【确认收入凭证、结转成本凭证】。
五、了解计价的逻辑
什么单据、数据是计算加权平均价格的基础【期初材料+本期采购-本期退货】，工单领退料、费用性领退料、盘盈亏、调拨都是取加权价格。半成品入库后，会算一次加权【期初半成品+本期入库半成品】，成品入库后，销货单取的是成品加权单价【期初成品+本期入库成品】。
六、掌握成本核算的逻辑
料工费的归集，接收对象是工单。工单在完工产品和在产品之间分摊。人工和制费要不要分摊给在产品，这个是可以灵活选择的。所以成本核算，紧抓工单，做好投入【料工费】和产出【半成品或者成品】的核算。
七、善于分析、发现问题
成本核算的结果，加以分析，可以发现成本是否算正确了。完工成本表、在产品成本表这是必须有的。针对每工时人工制费先做大方向的分析，做到心中有数。各产品料工费与上月比较，针对差异进行深入分析，做到了然于胸。发现问题，及时分析对策。对材料、成品库龄分析，对在制品金额变动情况分析其合理性检查是否有异常金额，对材料损坏、维修费用进行分析，去了解更多的信息。
八、多沟通、多规范
多跟业务部门沟通，业务部门遇到特殊的业务及时反馈给财务，财务及时和业务商讨找到解决方案，经常会发生的业务，要提出规范的操作方案，甚至用制度、流程固化。
九、成本控制
成本会计创造价值，一是通过规范，提高管理水平，减少损失；二是在成本控制上下功夫，减少呆滞、损坏的损失，控制可控费用减少浪费；三是及时针对发现的问题做改善、防微杜渐、查漏补缺。

:victory:  大赞

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第八篇 做好智能预算模型

“凡事预则立、不预则废”。一家企业明年的规划都做不好，往往容易捉襟见肘、左支右绌。在这里金蛙为大家分享如何构建智能预算模型。

1、预算假设
外部环境：明年经济环境预测、行业景气程度、竞争对手变化；
财经政策：贷款利率、汇率变化；
内部环境：公司新产品推出计划、主要客户业务发展趋势、新市场份额的增加；
薪酬福利：预计管理人员、直接工人加薪幅度。
2、预算组织
财务制定预算日程表，召开预算动员会，向各部门提出各自提供数据资料的时间点；
专人负责预算，及时与各部门沟通、协助各部门及时、正确地提供数据资料。
3、销售预算
给充足的时间，销售部门需要拜访主要客户。情报信息部门需要对未来的发展趋势、竞争对手情况、主要客户动态进行收集汇总、分析，为预算提供参考。
分产品分业务担当制定各月的销售预算，逐级汇总、审阅。分管领导最终审定。
4、资产人员、可控费用预算
财务提供当年已有的费用、收入、产销量、工时数据；
财务汇总销售预算的数量、工时数据；
各部门根据当年数据和预算年度数据，做所需固定资产、装修、无形资产新增计划；
各部门根据掌握的信息，做人员需求计划；
各部门做预算年度按月的可控费用预算。
5、财务、人资做非可控费用预测
财务对资产折旧、长期待摊费用摊销、无形资产摊销、厂租等费用测算；
人资或财务做预算年度薪资的预算（管理、间接人员）；
财务与人资做预算年度直接工人工时成本测算。
6、成本预算
根据产品BOM、采购降价目标、效率管理目标，结合销售预算、费用预算完成成本测算；
按照生产数量=销售数量，在销售预算中按客户+产品的明细逐条计算成本数据；
对增值税、营业税金及附加进行测算；
对材料采购金额及付款月份做好管理表。
7、其他业务
根据资金预测做银行贷款利息测算；
根据购销数据做印花税测算；
计算所得税费用。
8、分录汇总
根据资产、销售、采购、费用、税费、贷款及利息、收付款数据做模拟凭证，出全年的科目余额表。
9、报表生成
根据科目余额表，做预算年度的资产负债表、利润表、现金流量表。
10、预算说明
预算假设、收入及利润目标与本年对比，解释各项变动的原因；
重大资产采购、扩建、新项目研发等情况汇报。

尊敬的张老师：关于资金的管理和预测等有关信息您能分享一下吗？谢谢啦

第九篇   资金管理和预测

应要求对资金管理和预测给大家做一次分享。
资金对于企业来说至关重要，经济形势恶化常提的“现金为王”，一个企业报表是亏损的，但因为折旧、摊销是贡献现金流的，小幅亏损企业未必现金流不足，只是设备无法更新。还不至于无米下锅。而盲目扩张的企业，账面可能有利润，而固定资产投资过度、销售规模扩大，长期投资和营运资金占用都增加，可能会导致资金断流。

财务在企业资金管理中有至关重要的作用，下面将要点做简要提炼：
一、资金的划分
1、营运资金
库存、应收款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费及预收预付构成了企业营运资金的盘子，做好一个管理表，要预测企业的这些项目的金额不难，资产类-负债类就是营运资金，每月营运资金就是新增占用的营运资金，如果是负数则能提供现金流。
营运资金另一种算法是：收回货款+其他收入-支付材料款-工资奖金-各类付现费用-支付税款，这种方法是容易漏项目。
2、投资所需的资金
固定资产、装修、无形资产、对外投资，构成了企业的投资性的资金流出
3、筹资的资金
借款的增减变动、利息支出；企业增资、分红，构成了筹资的资金流：贷款增加-利息支出+增资-分红。
营运资金-投资资金+筹资资金=企业现金流变动额
二、如何做好资金预测？
1、日常资金预测
简便的算法，也是企业平时做资金计划的方法，将上述三项资金的预测填入表格，加上期初的资金，就可以得到月末资金。
2、预算资金预测
根据第七篇提到的预算模型编制的思路，将收款付款结合信用期，可以按业务资金流入流出按月汇总，也就是全年的凭证模拟出来了，现金流量表按月的数据也生成了。
三、资金管理技巧
1、量入为出
谨慎评估资金流入，尽可能延后资金支付，保留手里的资金头寸
2、贷款合理
合理安排贷款、还贷，长短结合，短期贷款到期还款压力大，手续繁杂。长期贷款占一定比例，会减少贷款次数。同时要关注资产负债率等银行贷款指标，避免报表情况变化后拿不到贷款。
3、保留头寸
收款付款保持周期同步，减少资金压力，适当开具信用证，保留手中现金头寸。
4、避免盲目扩张
扩张要根据资金情况合理安排，固定资产投资可以采用业务外包、租赁资产等方式将资金集中支付改为分期付出。
5、以钱生钱
手中有头寸，做一些无风险、低风险的理财产品，你不理财，财不理你。蚊子腿也是肉，集小成多、聚腋成裘。
6、做好短期和长期的资金计划
前文提到了资金计划和预算资金的预测，做到心中有数，才不至于火烧眉毛才去想办法。7、总量平衡
保持本币外币总量平衡，在人民币贬值预期下，保持人民币、美元的总量平衡，避免大额购汇、结汇。适当增加美元头寸（如美元贷款逐步切换为人民币贷款），汇率变动的损失会减少。
8、加强管理
避免无计划付款、计划外付款。很多企业往往因为大笔的关税、增值税、所得税的支出，而导致企业资金紧张。因为事先估计失误或者测算失准，往往让人慌不择路，陷入恶性循环。

大爱老师！永远是您的粉丝！！！

老师大爱无私，谢谢老师的分享！

第十篇  如何做好财务分析

10月份刚做了一次现场交流，为财务分析做了一个多月的资料，思考的东西太多，要写的时候反而觉得头绪太多而不知如何以简约的方式来表达。姑且言简意赅地谈谈要领吧：

一、财务报告的层次
1、提要:即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明的主题有一个总括的认识。
2、说明:对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。
3、分析:对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
4、评价:做出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
5、建议:财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。
二、财务分析的方法
1.比较分析：是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。这种比较可以是将实际与计划相比，可以是本期与上期相比，也可以是与同行业的其他企业相比；
2.趋势分析：是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质，帮助预测未来。用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据；
3.因素分析：是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度，一般要借助于差异分析的方法；
4.比率分析：一般而言，在设计或选择财务比率时，应该遵循以下两个原则：
　　①财务比率的分子和分母必须来自同一个企业的同一个期间的财务报表，但不一定来自同一张报表；
　　②财务比率的分子与分母之间必须有着一定的逻辑联系（如因果关系），从而保证所计算的财务比率能够说明一定的问题，即比率应具有财务意义。
三、财务分析的准备工作
1、关注历史数据，我们可以用上年同期、上月、历史最好水平等数据来与当月做对比
2、关注行业数据，如果同行业的数据难获得，可以找同行业的上市公司，他们披露的信息里有行业数据，也可以直接用这个上市工作作为标杆去对比
3、关注公司的重要事项，了解生产、研发、销售、质量、工资等各类情况
4、参加公司的经营例会、部门主管会议、销售月度例会、采购计划会议。甚至一些公司重要的如质量会议也需要去了解，如果不涉及保密，涉及费用、收入变化的会议记录一定要抄送给财务。
5、清晰的分析架构及思路。分析所需的数据可能从系统的数据不能完全获得，需要其他部门提供一些管理台账、报表。

谢谢老师的无私分享！

:)谢谢我最伟大的老师分享

谢谢张老师，您真的辛苦了

谢谢老师分享。

谢谢老师分享

老师，请问人工的二次分摊适合计件么？谢谢！