预算中可控费用目标设定

预算中有一个小难点,关于可控费用控制,如何设置?以生产管理部的辅料消耗品为例,如何制定明年的费用目标?

有人说他们预算都是做的一个总数,如果产量超过预算,这个费用超出很多,相反如果没有达成预算,这个费用比预算又低了好多,到底是节约还是超支很难判断。

所以,我们要真正管好这个费用,就需要业务部门按具体的产品单耗去设定目标。每一类产品单耗要求比当年要下降一定的幅度——有了这个目标压力,业务部门才会去想办法降低,是减少浪费还是采购降价,或者是用新设备来提高利用率,目标之下,自然方法就多了。曾经有一家公司因为要控制锡条的用量,工程部对焊锡设备做了改进,浪费减少了80%。这样单台产品的辅料成本节约了1毛多。一年下来也是一笔巨款。

设定目标时这么做:

以后管控的时候只需要填实际产量,就可以算出一个目标金额,填了实际金额就知道节约还是超支:

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