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企业预算管理实战系列(二)

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做预算,计划赶不上变化怎么办?
作者:吕军
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随着企业的业务转型与管理升级,越来越多的企业也开始重视和实施预算管理,但很多企业在预算管理实施的过程中,会遇到各种的问题,从而影响预算的成功落地。安德的咨询团队,在辅导企业的过程中,就经常会帮助我们的企业家们排除这些困惑,顺利推进企业管理水平的提升。
    “计划赶不上变化,那预算需要调整吗”,相信是很多人的困惑
四川一家建筑施工企业,从今年准确实施预算管理,请老师们进场辅导他们的预算实施,在预算编制过程中,企业的财务总监提出来他的担心,由于业务经营总有一定的不确定性,发生计划调整,新增或减少一部分经营支出的情况,总是难免为发生的。如果支出减少了倒还好说,但如果支出增加了,财务部门就比较为难了,如果不增加预算,那会影响公司的正常经营和业务开展,但如果增加预算,动辄申请预算外支出,给人感觉这预算也太不严肃了,让大家觉得预算编制得没什么意义。

老师们了解实际情况后,告诉财务总监,预算编制要保持一定的弹性,因为他们只需要将整体预算编制完成后,再增加整体预算的8%-10%做过“不可预见费”(具体百分比取决于行业特性与企业对业务的把控程度),比如1个亿的成本预算,那么就预留800万~1000万的不可预见费,这笔钱放在总经办,由总经理直接把握,用于平衡预算执行过程中的一些不可预见的计划波动和业务调整。因此公司当年的成本总预算是1.08亿或1.1亿。这个不可预算费就是专门针对“计划赶不上变化”这个问题的;如果再超支了,那就需要走预算外支出流程,或者公司召开临时董事会,增加当年的成本预算了。
这家企业的财务总监听了之后,立马解决了心中的困惑,连忙说老师讲的这个解决方案好,用一个不可预见费科目就解决了企业频繁调整预算开支的困境,给企业预算,也给企业的正常经营活动留出了足够的弹性空间。

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