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年终奖计入综合所得,个税影响测算

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根据财政部、税务总局相关规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合国家规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

对本来交税少的人,影响很小。但年终奖计入工资一并计算会导致跳级的,影响更大。比如原来我应纳税所得是144000以下,本来3.6万以下的年终奖都是按3%交税。可并到工资里就成了25%那一档了。也就是说这3.6万年终奖多征了22%的税。这样就小8000的税差了。

有没有筹划的办法?
肯定有,但你要先明白你有哪些可用的“资源”。比如:
1、夫妻两口子都申报了子女教育扣除,放在工资高的那个扣肯定更划算;
2、兄弟姐妹几个的,扣除金额也是可以协商的;
3、住房公积金个人有5%和10%,可以选择个人缴纳10%。
4、夫妻还房贷或者租房的,跟子女教育扣除的思路一样。
这些因素加在一起,可能一年多扣那部分,可能正好是20%甚至25%那一档的部分收入。如果有影响金额2万,就节省了四五千。

案例:
月收入1.5万,年终奖金税后3万
月份应发工资社保住房公积金其他扣除小计子女教育扣除赡养老人扣除专项扣除实发月份累计收入
2021/12/3115000 38072011001500100025002022/1/3115000
2022/1/3145928 38072011001500100025002022/2/2860927.83505
2022/2/2815000 38072011001500100025002022/3/3175927.83505
2022/3/3115000 38072011001500100025002022/4/3090927.83505
2022/4/3015000 38072011001500100025002022/5/31105927.8351
2022/5/3115000 38072011001500100025002022/6/30120927.8351
2022/6/3015000 38072011001500100025002022/7/31135927.8351
2022/7/3115000 38072011001500100025002022/8/31150927.8351
2022/8/3115000 38072011001500100025002022/9/30165927.8351
2022/9/3015000 38072011001500100025002022/10/31180927.8351
2022/10/3115000 38072011001500100025002022/11/30195927.8351
2022/11/3015000 38072011001500100025002022/12/31210927.8351
这样年应交个税8,252.78元。
如果按照2019年~2021年的算法,工资个税5,160元,年终奖个税927.84元。
这样就多交个税2,474.22元。

话说回来,年度综合收入高的多交税也合理。年终奖并入年度收入计算个税,对低收入阶层影响甚微。做完测算,发现又是替人家富人操心了。

在Excel视频课件群,分享了三个模板:
月入1万年终奖2万;
月入1.5万年终奖3万;
月入2万年终奖4万。
大家有兴趣的可以自己填一些数据来测试对自己的影响。或许,也可以帮自己筹划一把呢。

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