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【绩效激励】考核时财务数据公开吗?

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场景:
时间:2020年12月
地点:武汉东西湖区,距黄鹤楼25公里,距天河机场30公里
人物:WK管业集团李董、财务总监候总、A&D专家咨询师
事件:绩效考核中涉及财务数据是否公开?
WK管业集团是一家专注于工程PVC、PE塑胶管道研发、生产与销售的集团公司,产品畅销华中区域,在电力系统、水利系统及大型公建领域获得良好口碑。公司经营业绩及利润快速增长。在股权激励方案讨论时,李总对经营数据的公开程度与方法把握不准,请教专家指导;
现场讨论
李董:就公司现状而言,实际的财务数据还不适宜公开,但公司高管考核时需要明确,有什么方法解决?
A&D专家:在公司内部,中高管对毛利率、费用率、利润率的比率有概念吗?公司有没有公布过相关数据?行业的相关数据有做过对比吗?
李董:我们一般只对销售任务数据和实际达成数据进行通报,涉及到生产成本、采购成本、研发投入的比例没有提过,品牌投入与研发投入也不好统计。
A&D专家:我们建议公司用“考核利润”或“目标利润”等指标来进行年度目标梳理,而不用实际的利润数据来考核。公司管理报表中,有对内部考核利润作过书面规范吗?
李董:没有讨论过,所以业务部门对财务数据有疑问;我们采用销售业绩来考核,根据盈利情况确定奖励额度。现在高管不关心利润确实比较被动,用内部考核利润来明确高管职责很有必要。

A&D专家建议
1,销售数据向销售部门公开;
2,毛利可以向核心高管公开;
3,建立考核利润核算规则,向激励对象公开。
根据公司实际经营情况对业务拓展费、折旧与租金分摊、资金成本、税金、风险准备金等计算标准进行规范,体现中高管实际经营的贡献;
4,公司实际利润率需要核算清楚,不公开。
公司实际销售及管理费用、外部资源投入,税金缴纳等经营信息由大股东自己掌握,不适合公开;

A&D专家:企业利润就像人需要氧气食物和水,没有利润,企业就没有生命利润关系到企业发展的基础,不关心利润就会失去方向;公司需要以行业、公司历史、公司规划等作为对标,设定利润目标,切实用好“标杆管理”工具。
李董:这个原则确定很实用。接下来由我们重新梳理经营信息的披露与分类,把成本控制的责任和分工确定下来,通过经营分析和行动计划分解来提升管理,把激励方案真正落地。

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