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办事处如何独立核算?

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老师,想请教一下,老板希望在外地建立办事处对其单独核算,但是也不属于分公司形式,这怎么在财务系统中核算呢?

我们以前是一家公司一个总部+四个工厂,四个工厂有自己独立的财务,单独的账套做报表。全司范围做简单合并即可得到公司报表。
你可以参考这种思路。办事处与公司之间的往来,通过“内部往来”科目计账,月末内部往来对平,简单合并的时候,内部往来合并金额为0。

问:老师,想请教一下,老板希望在外地建立办事处对其单独核算,但是也不属于分公司形式,这怎么在财务系统中核算呢?


答:我们以前是一家公司一个总部+四个工厂,四个工厂有自己独立的财务,单独的账套做报表。全司范围做简单合并即可得到公司报表。
你可以参考这种思路。办事处与公司之间的往来,通过“内部往来”科目计账,月末内部往来对平,简单合并的时候,内部往来合并金额为0。


具体操作方案:
一、分资产、代付装修费
办事处、分厂用的固定资产原值100万,折旧36万;从公司调库存商品200万,原材料160万;发生装修费22.6万,由总部代付。



办事处、分厂账务处理
1、分资产

借:固定资产  100
贷:累计折旧  36
借:库存商品  200
借:原材料 160
贷:内部往来-总部  424
2、代付装修费

借:长期待摊费用  20
借:应交税费-应交增值税-进项税  2.6
贷:内部往来-总部  22.6


总部的账务处理
1、分资产

借:内部往来-分厂/办事处 424
贷:固定资产  100
借:累计折旧  36
贷:库存商品  200
贷:原材料 160
2、代付装修费
借:内部往来-分厂/办事处  22.6
贷:银行存款  22.6


二、分厂日常运营
按照独立公司业务做账务处理,只是没有银行存款科目,所有收付款都在内部往来体现。


三、总部的费用分摊
总部:

借:内部往来-分厂/办事处  X
贷:管理费用-内部转出  X
分厂/办事处:
借:管理费用-内部转入  X
贷:内部往来-总部  X


四、税金的处理
分厂/办事处:
借:应交税费-应交增值税-已交税金 T1
借:应交税费-企业所得税 T2
贷:内部往来-总部  T1+T2
总部:
借:内部往来-分厂/办事处   T1+T2
借:应交税费-应交增值税-已交税金 T3
借:应交税费-企业所得税 T4
贷:银行存款  T1+T2+T3+T4


五、报表
总部和分厂/办事处各自出自己的报表。将报表直接相加即可得到公司的完整报表。无需做任何抵消和调整。


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