如何做好可控费用控制

一、
可控费用控制

前面已经提到可控费用按照定额管控和绝对额管控两种方式，现介绍辅料消耗品和办公用品的管控模型：

1、定额管控模型

部门：生产管理部		费用：辅料消耗品
项目	1月	2月	3月	4月	5月	6月
目标费用	30,264	25,529	29,095	30,504	30,787	-
实际费用	31,528	24,620	28,700	29,880	31,024
当月差异	1,264	-909	-395	-624	237	-
累计差异	1,264	355	-39	-663	-426	-426
单耗产品01	0.12	0.12	0.12	0.12	0.12	0.12
单耗产品02	0.92	0.92	0.92	0.92	0.92	0.92
单耗产品03	0.14	0.14	0.14	0.14	0.14	0.14
单耗产品04	0.16	0.16	0.16	0.16	0.16	0.16
单耗产品05	0.21	0.21	0.21	0.21	0.21	0.21
单耗产品06	0.08	0.08	0.08	0.08	0.08	0.08
单耗产品07	0.17	0.17	0.17	0.17	0.17	0.17
单耗产品08	0.07	0.07	0.07	0.07	0.07	0.07
单耗产品09	0.28	0.28	0.28	0.28	0.28	0.28
单耗产品10	0.16	0.16	0.16	0.16	0.16	0.16
实际产量	1月	2月	3月	4月	5月	6月
产品01	11388	9163	9833	11492	11611
产品02	15511	13382	15480	15611	15745
产品03	7136	6244	7033	7238	7345
产品04	14476	9963	10203	14576	14698
产品05	3042	2192	2619	3157	3272
产品06	1184	845	881	1291	1388
产品07	4015	3327	3820	4118	4237
产品08	8155	6023	6583	8265	8383
产品09	21832	17305	19815	21942	22068
产品10	20075	20558	23606	20178	20277

单耗目标设定后，只要维护当月的生产数量和实际费用，即可得出当月及累计的超支或者节约金额。

2、绝对额管控模型

部门：生产管理部		费用：办公用品
项目	1月	2月	3月	4月	5月	6月
目标费用	12,671	12,952	11,810	10,038	12,019	10,407
实际费用	11,087	13,012	10,798	12,054	11,987
当月差异	-1,584	60	-1,012	2,016	-32
累计差异	-1,584	-1,524	-2,536	-520	-552

可控费用分析需要业务部门负责人完成，当月超支和累计超支都需要解释对策。并可以考虑纳入KPI指标进行考核。

大家可以参考这两个模型的思路，对公司的可控费用进行相应的目标制定和管控。在实务中，这种管控方式对费用逐年下降是非常有帮助的。