预算课前交流（09）

预算工作归纳：

1、事前筹划

我们心中必须对全盘业务有了解，知道预算是根据经营目标来的（至于经营目标是根据企业战略中套话就不说了），经营目标定下来，最主要的两个指标是收入和利润。下面的工作都是围绕这两个指标来展开的。为此我们准备了预算模型和日程管理

2、把销售预算做准做精细

预算可靠性高不高，销售预算占了90%。很少有说收入预算不准却能做到实际利润和预算相符的。所以，给充足的时间给销售部门去了解市场，了解客户。这样才能保证销售预算的可靠性。

3、人员与资产预测

做预算最重要的两件事情，是人员的预测和资产的预测，对企业来说，有现金固然重要，有好的家当更重要，人才和资产是创造价值必不可少的两个方面，直接人工我们有单独的薪资模型对2015各月工时成本做测算，管理、销售、制造人员，我们需要靠各部门根据明年预算做预测。资产由下而上提交，再经过评估审批后定稿——买？租？外包？甚至我们对价值高的资产还要做专项评估。我们队资产折旧还有模型进行预算年度逐月折旧的计算。

4、结合成本费用控制做预算

为了实现预算目标，在做费用预算的时候，就需要各部门关注可控费用，所以我们对各部门的可控费用要求各部门计算出每工时或者每个产品的金额，以此作为基础，提出降低的目标。做定量的控制（比如2018年单个产品辅料0.44元，2019年按照0.4元乘每月销量。2019年4月份生产100万个，辅料40万，如果只生产80万，而辅料费用是35万，虽然低于40万的控制目标，却高于单个0.4元的标准，如果按0.4元/个作为考核目标，生产80万的目标是32万，这样才是科学合理的）远不如做单位成本控制有效。各部门对可控费用提出了自己的目标，然后与绩效考核挂钩，这样目标就容易达成了——个个奋勇当先，奇思妙想都出现了。

5、一线藕丝牵大象

这条线是自动分录系统，每块业务，我们都会有对应的凭证，自动分录设置，让每个模块都有12个月的分录，自动分录包含了了资金的收付月份。自动分录贯穿所有模块，最终输出的资产负债表和现金流量表的数据，都是源自业务模块的凭证，最大程度保证了准确性。

课程可以实现的收益：

1、熟悉预算流程懂得组织预算

2、知道分业务模块模型的功能和设置

3、掌握资产折旧、采购应付、销售应收、成本核算、资金测算。

4、会用自动分录系统生成科目余额表，做准确的预算资产负债表和现金流量表。