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预算课前交流(01)

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长期资产折旧摊销的系统,会增加3年资产预算,做3年的自动折旧计提。

成本精算分析与控制里的按月直接人工测算模型,是可以在预算中用上的。

采购应付是在全盘帐里有雏形。销售应收管理也有,但更多是借助“客户产品损益明细表”成本核算的结果都会在这个表里完成。最后用这个表生成按月的利润表。

预算很多财务经理都能编,但是资产负债表和预计的现金流量表很难做准。这是一个头大的问题。我在2010年为了解决这个问题,琢磨了一个礼拜。最后想到了把各个模块下面增加自动分录。

预算用不到太多高深的excel技巧,只是一些常用函数。对全盘帐的熟悉与对成本的了解是关键。

增加自动分录,可以把12个月的分录都整合到一个表里做透视汇总。相当于有了12个月的科目余额表,做报表就易如反掌了。以前做预算,没有这个自动分录系统,资产负债表的期末数,很多是估摸着填的。强行把报表调平的。

另外资金的预算也做不准,是根据利润表,考虑了资产增加存货应收应付的变化,一般把现金增加做成利润的80%左右。这些是我们自己拍过脑袋的,所以心里很清楚。

真的把资产、折旧、往来都逐项确认了,费用那些是付现的很清晰的。

按月的资金收支都能算的很精确。这也是我预算思路的一个特色。但是预算毕竟不是全盘帐,不能把每一笔分录都做到像真账那么具体。


                              

上面这个截图是根据制造费用表做的自动分录系统。制造费用要转到生产成本制造费用下,然后要转完工产品成本。这分录都在这下面完成。做预算的时候都很忙碌,很少有人选择这个时候去精雕细琢。

这次要新增的内容还很多,再设计系列管理表格出来。


这个导图没法一下子都完成模型开发。这是我的新构想。导图出来后,就是要做零部件了。各块都要开发模型出来。最后才是模块关联阶段。

这个费用预算只是一个汇总表对应生成分录。

费用预算怎么完成,各部门给了资料如何汇总,有些费用是财务要做测算填列的,这个过程也很重要的。刚才发的是汇总的费用表和自动分录设置。所有模块自动分录都完成了,把分录全部汇总起来,就成了全年的科目余额表了。得到科目余额表,报表基本上都有啦

预算是这几个课程里最容易学的。但是要求也挺高。如果不懂全盘,听了这个也对全盘有了概念。如果不懂成本核算,这个里面也有核算的案例,一做就是12个月的成本。

购产销存,应收应付,资产税费,包括预算管理——财务分析的内容,都在预算里。

这个课程让大家学习预算变得简单,是因为老师已经花了一个多月把十几年预算的经验都融入进来做成了智能模型,自己找数据填了就有答案。课程的学习,重点掌握预算模型的逻辑,也是梳理我们业务的一个过程。在实际预算组织与实施过程中,我们则更多要从管理的角度去考虑如何保证预算目标的实现:销售预算是靠谱的;固定资产采购是否有预算;人工成本如何控制;效率提升制定什么样的目标;可控费用如何做好管控;采购降价制定目标并落实到未来一年的工作中。

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