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模具费客户承担一半的另一个案例

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供应商将模具的发票开给我司,先由我司垫付所有的款项,客户与我司是一人一半承担模具费,我司再以一半的价格从重新开模具的发票给客户,这账务怎么处理?

你10万买回来,5万卖出去。这个东西虽然放在你们这里,可不再是你们的公司资产了。但是,这5万你会在以后给客户的产品中获得利润。
入资产还是存货都无所谓,为了账务处理方便,我建议做固定资产。
账务处理如下:
1、购入模具
借:固定资产 10万
贷:应付/资金科目  10万
2、给客户开票并转出前先做清理
借:固定资产清理
贷:固定资产  10万
3、先把自己公司承担的要在以后分摊的转入长期待摊费用
借:长期待摊费用-模具费 5万
贷:固定资产清理 5万
4、开票确认收入
借:银行存款  5.85万
贷:营业外收入  5万
贷:销项税  0.85万
6、结转成本
借:营业外支出  5万
贷:固定资产清理  5万
成本领先:成本体系的建立与实施

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