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案例讨论 有关预算的故事

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案例陈述
(一)
小王从大学管理系毕业后被分配到金属零件厂工作已有两个多月了,他对自己的工作很满意。他感到最满意的是领导对他的重视。例如,现在领导又让他编他们科室下一个财政年度的预算。参考了本厂去年的各项财政指标并与科室其他的同事商量之后,小王起草了一个预算报告并交给了科长。下一步就是向科长说明自己各项计算的依据。然后这个报告由科长送到厂部。考虑到这个预算不仅影响到自己,也影响到科长,所以小王在预算上花了很多功夫。
今天,小王花了一个上午的时间准备如何向科长汇报。他认为他预算中的每一项要求都是合理的,他要尽力为这个预算争辩。但是,与科长的会谈与他预计的完全不一样。他的上司康科长是这样开始与他会谈的。
“小王,你坐下。我看了你起草的预算报告,有几个问题想问你一下。例如,你估计行政费用是7716元?”
“是的,康科长。如果你不信,可以看我的计算根据。”
“噢,不必要。我之所以问这个问题是因为我觉得这个数字太不显眼。让我们把它改成8000元。”
“好。”
    “其他几个地方也有这样的问题,我帮你都改过来。”
    “这样总金额是多少?”
    “正好74000元。”
    “这比我申请的要高一些。这样合适吗?”
    “当然。不用担心,你不知将来什么东西会比你预算的要贵一些。”
    “行,康科长,你说行我就行。”
    “好。顺便问一声。你是怎么得来这些数据的?”
    “我首先考虑今年我们科要干什么事,然后再看各项活动大约需要多少钱。我手上有一本厂里编制预算的一个手册。我的计算公式都是从那里得来的。”
    “这是一种做预算的方法,但是我建议你在每一项经费里加一个保险系数。”
    “保险系数?”
    “是的。你知道,万一什么事不妙也好对付。而且,你不知道厂长们会把什么经费砍掉。比你真正需要的多一点总没错。你懂我的意思吗?”
    “我懂。”
“好。这里是你的预算报告。除了把各个数字变成整数之外,另加20%,然后交给我, 由我送到厂里去。”
(二)
       转眼间到了年底。12月中旬的一天,康科长把小王叫到自己的办公室。
       “小王,我们今年花了多少钱,还剩多少钱?”
       “让我看看,我们科今天共花了78134元钱,按预算还应有23456元钱。”
“昨天厂里开会了,要求我们把预算中结余的钱交到厂里去。”
       “这怎么行,这些钱都是我们省吃俭用省下来的。如果上交了,明年谁还会省钱?”
       “如果我们今年上交了,明年就没有钱省了。
       “这是什么意思?”
       “今年我们有多余的钱上交,明年厂里还会给我们批这么高的预算吗?”
“那怎么办?”
       “很好办,今天交给你的一个任务是在半个月之后,把这些钱花掉。不,只留3000元左右上交“
       “这些钱用来干什么?”
       “只要是能报账,干什么都行。”
       “这。。。。”
       “有困难吗?”
       “没有什么困难”
走出康科长的办公室,小王开始感到为难。20000多块钱,要是自己的钱该多好啊,可以省下来留着娶媳妇用,可偏偏是公家的钱,要找理由花掉,小王感到有些不可理解。
(三)
小王到金属零件厂已三年了。由于他工作认真负责,也听领导的话,所以很得领导的器重。现在他又领到了一个更重要的任务。金属零件厂是一个几百人的小型国有企业。由于国家多年未投资,本厂财力有限,厂房和设备都已落伍。厂里研究已一致决定,向上级主管部门申请盖一栋行政大楼。厂长说,再不盖一幢像样的楼,别说外商,港商,就是国内的客户也不愿进我们的厂门了。厂里把这件事交给了康科长,康科长把这件事交给了小王。这件事, 比为科室做年度预算显然重要多了。因此小王花了很多时间。征求了基建部门的意见,参考了市场的行情,一个月后,小王拿出了自己的预算草案。康科长约今天上午与小王谈这件事情。与三年前相比,小王现在老练多了。
     “小王,你坐下。你的预算报告我看了。你说建这栋办公楼得600万。”
     “是的。”
     “要这么多吗?”
     “需要这么多,现在什么都涨价。我问了管基建的人,他们说600万还很紧。”
     “你觉得上级主管会同意给这么多钱吗?”
     “这我就不知道。”
      康科长和小王都沉默了。
     “小王,你说400万行不行?”
     “绝对不可能。最少得500万。”
     “400万能盖成什么样子。”
     “主体项目能有一个大概轮廓。”
     “你回去,花点时间,以400万为准,反过来做预算。”
     “为什么?”
     “厂长说,超过400万很可能不批。”
     “那我不能按原来的设计方案。”
     “必须按原来的设计方案。”
     “这是不可能的。”
     “在共产党领导下,没有不可能的事。”
     “我没有听懂。”
      康科长笑了:
     “小王, 你是一个很聪明的人, 怎么听不懂。 我们现在最主要的是把这笔钱要过来, 而不是真正需要多少。算得再好,钱要不来没用。”
“可是400万不够用。”
     “你放心。房子盖了一大半,钱不够,我不相信上级能看着不管。”
      小王睁不了眼睛,不知说什么好。
l         案例思考题
1、康科长第一次让小王改预算对不对?为什么?
2、预算结余的钱该用掉还是上交,各有什么利弊,怎样解决这个问题?
3、康科长第二次让小王改预算对不对?为什么?
4、你认为这类事是否常发生?
5、怎样杜绝这类事情的发生?
成本领先:成本体系的建立与实施

评论 4

ZTT215 ZTT215  财务技术员  发表于 2016-2-23 20:40:32 | 显示全部楼层
康科长第一次让小王改预算是对的,需设置高低值,超过范围属超预算应驳回。
预算结余的钱如果上交,好处是上级知道下级单位节省了,不利在于上级不再给这么多预算;不上交,则应结转下期,再申请预算需扣除已有的余额。
康科长第二次让小王改预算不对。如果预算控制在400W,业务只能在预算内展开;或者如实申报预算,用预算数据证明分析合理性。
此类情况常发生。企业或组织都是要开源节流的,利润最大,费用最小。预算如果与承担者的绩效挂钩,可以培养他们科学规划财务资源,用最小成本创造价值。
恳请老师指正!谢谢
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