ERP采购付款审核要点与技巧

前一篇介绍了采购应付单和采购暂估的一些流程及要点，今天继续和各位同仁分享采购付款审核要点和技巧。

案例：
6月份采购入库5万，7月份采购入库6万，7月份付款单支付的金额为57856万元。应付会计先做6~7月的应付单：
借：原材料  11万借：暂估进项税 1.43万贷：应付账款  12.43万
****因为6月份暂估后应付账款5.65万不够冲销，所以灵机一动把7月一起做了暂估，12.43万够付，那就这么搞........
借：应付账款  57856贷：银行存款  57856
我说：你已经收到了6月的发票，不能再做6月份暂估，而是6月份要直接做应付单才是啊。于是把上面的凭证全部撤审、删除，应付单也删除。在做6月份应付单时，发现6月份只采购入库5万元，可发票不含税是5.12万元。于是从付款单的后附送货单进行逐一比对。发现有1200元属于研发部门费用性采购，并没有经过仓库收货。于是做了应付单：
借：原材料  50000借：应交税金-应交增值税-进项税  6500贷：应付账款   56500
再做付款单：
借：应付账款  56500借：研发支出-费用化支出-材料费 1200借：应交税金-应交增值税-进项税  156贷：银行存款 57856
最后做7月份的暂估（按照上一篇的方式做）：
借：原材料  60000贷：应付暂估  60000
账是调过来了，可这种付款随意的做法没有得到纠正。于是我提出了几点建议：
1、采购部门要和供应商对账，必须包含订单、送货单号，把送货明细列出来，核对清楚后再开具发票。
2、采购部门要每月25号前把发票交给财务，要做好交接清单。财务按照发票，及时做应付单。3、付款时，按照发票号选择付款单即可快速完成制单。
采购部门如果对账工作量大，可以要求客户送发票的时候，把采购订单、送货单、发票、对账单一起邮寄或者送过来。采购部门只需做一个委托付款面单即可——无需再次去系统做数据导出、核对。这样工作量会得到很大简化。