总账明细账核对一致的工作

财务人员必须保证总账明细账一致，包括如下事项：

一、存货明细账与总账一致

总账的存货包括：原材料、半成品、库存商品、发出商品、在制品、委托加工物资。

ERP系统核对的内容：

1、存货进销存报表的包括原材料、半成品、库存商品；

2、已发货未开票（ERP系统已发货未做“发票”部分并非未开具增值税发票，系统开票只是确认收入）属于发出商品，系统里可以导出清单；

3、委托加工物资，在委外订单或者委外共管仓可以查到清单；

4、在制品通过导出在制工单，统计在制工单金额为“在制品”，有些ERP系统，月末会将生产成本的余额转入“在制品”科目。

二、应收与总账核对一致

绝大多数ERP系统，销售模块会抛转生成应收的会计凭证，应收管理子系统通过清账会抛转会计凭证冲销应收账款。所以总账和应收模块的数据一般是相符的。然而，有些企业会在总账做一些其他非产品销售的应收，比如工时请款、维修收费、其他非产品的销售，会生成一些应收模块没有的应收账款，为了保证总账明细账一致，建议将不通过应收模块的收入计入其他业务收入。

三、应付与总账核对一致

应收模块一般是材料采购抛转会计凭证到总账系统，与应收模块一样，一般来说都是相符的。但是如果向供应商索赔是单独在总账模块做凭证，会导致总账与应付模块不符。规范的做法是索赔单在付款的时候在应付模块处理，这样可以保证应付与总账保持相符。

四、固定资产模块与总账核对一致

少部分的ERP系统，固定资产模块与总账是有关联的，在建工程以及固定资产的采购、后续投入、报废都会抛转会计凭证到总账模块。

而有些ERP系统的固定资产模块是独立的，固定资产系统做任何操作，都需要在总账模块做对应的会计凭证，这种情形下，固定资产模块月末与总账不符比较常见。所以结账前一定要核对固定资产系统与总账相符，计提折旧后还需再次核对保持月末金额一致。

五、现金、银行及票据保证与总转账一致

出纳月末需要盘点现金（正规的操作是会计盘点，出纳承认，主管签字确认，绝大多数企业是出纳自己盘点，会计签字），银行存款需要打印对账单或者通过网银查对余额，如有差异要及时查清原因并做好银行余额调节表。现金与银行存款核对一致方可以结账。

票据包括收到的银行承兑汇票、商业承兑汇票（现在电票为主，会计需要查对系统电票方可签字），出纳做好票据管理台账，对已经背书和贴现但尚未到期的票据也需要在台账体现，因为外部审计对非上市银行已经贴现和背书的票据要做还原。

六、个人借款报表与总账核对一致

个人借款是在总账模块，与总账核对一致，主要是核对借款台账，检查是否有超标（核定额度之上）和超期（过了约定期限未及时归还）的情形。在结账前/后应该及时督促相关人员归还或者及时报账。年末要提前清理，避免个人借款跨期。如果是上市公司，董监高不可以在公司借款。