库存盘点问题
公司合资 上面要求重新盘点原材料我账面的数据都是一致按发票来进出 因为都是长的管子 进时都是按吨数*单价那么我现在如果盘点原材料啊？ 1、采购入库就是属于库存，没有发票部分要做暂估入库，这样才能保证库存和总账是相符的。2、不管总账入账是什么方式，但是金额和库存应该是一样的。
3、目前的状况，先做发票未到部分的暂估入库，再盘点库存金额，与总账核对是否一致。有差异要找原因，属于账务处理差错的，可以调整主营业务成本，属于盘亏的，计入管理费用－存货盘盈亏。 1. 如何做暂估？
原材料购进确认的应付账款可能包含进项税，而进项税票什么时候收到并扫描与确认的月份可能大多不一致，现在介绍一种简单的处理办法。
（1） 采购入库
借：原材料 10000
借：应交税费－暂估进项税 1700 可以分供应商核算
贷：应付账款 11700
（2） 收到发票并扫描当月
借：应交税费－应交增值税－进项税 1700
贷：应交税费－暂估进项税 1700可以分供应商核算
（3） 技巧：
无论发票是在应付确认的前月收到、当月收到还是之后收到，两笔分录可以照做，如果暂估进项在借方，证明应付已确认，而税票未收到或未扫描，暂估进项在贷方，证明发票已经扫描，但是应付还未确认（材料采购一般不会出现，有些运输费发票和零星采购没有入库存账的，发票一般都扫描较早，而财务收到付款资料较晚）。对于当月收到当月扫描的也分开分录做，不直接做进项税科目，因为这样处理，可以减少对账。
（4） 差异调整：
无论是进项税暂估还是材料入库的金额有差异，都可以通过调整应交税费－暂估进项税和主营业务成本科目。如果是涉及辅料，可调整当月制造费用或者主营业务成本（在用该材料生产的产品都已经实现销售，就不宜调整制造费用科目，而应该调整主营业务成本）。
例：9月份材料采购不含税价格1289.97元，约定税率17％，当月取得PR采购机维修小五金增值税专用发票，税额34元。10月份材料取得材料专用发票，实际开票的时候价款和税金有差异，进项税219.30元，价款1289.96元。10月维修小五金报账，税额34元。
9月分录：
暂估入库：
借 原材料 1,289.97
应交税费－暂估进项税 219.29
贷 应付账款 1,509.26
进项税认证：
借 应交税费－应交增值税－进项税 34.00
贷 应交税费－暂估进项税 34.00
10月分录：
调整差异常并确认税票认证：
借 主营业务成本 -0.01
借 应交税费－暂估进项税 0.01
借 应交税费－应交增值税－进项税219.30
贷 应交税费－暂估进项税 219.30
小五金报账分录：
借 制造费用－机物料消耗 200.00
借 应交税费－暂估进项税 34.00
贷 现金 234.00
点评：收到发票的时候及时扫描，入账的进项税和扫描的结果一致，而合同、PR采购根据记账联入账的时候挂账，PO采购的根据材料入库挂账。 2. 暂估有那些方式？
暂估的方式可以分为含税暂估和不含税暂估、逐笔暂估和月末一次暂估、下月冲回暂估和不冲回暂估几种方式。
（1）含税和不含税的暂估
前一节我们讲到了逐笔含税的暂估方式，我们接下来探讨，如果不含税暂估，则只确认不含税的材料款作为应付账款，库存库存材料金额和总账是一致的，而应付账款则有含税和不含税的区别。
（2）逐笔暂估和月末一次暂估
如果是逐笔暂估，不论是否含税，这个时候，我们每笔材料采购入库，我们都会有一笔原材料和应付账款的暂估，保证库存材料金额和总账是一致的。而月末一次暂估的方式，在月底暂估前，原材料的库存帐是根据采购入库有增加，而总账的存货科目并没有变化。这个道理很简单，仓库记账如出纳逐笔登记现金进出账，保证了现金日记账的余额和库存现金一致，但是凭证处理集中在月底，所以总账在没有做完凭证时，是无法和现金日记账的余额一致的。
（3）下月冲回与不冲回
如果下月冲回暂估，我们只有在月末暂估这个时间点库存和总账是一致的，次月初冲回的时候，库存又回复到暂估前的状态：没有开票的采购没有在总账反映出来。
点评：三种方式结合起来，可能是：逐笔含税不冲回；逐笔不含税冲回。孰优孰劣，和系统的功能有些关系。实际应用时请认真考虑，选择适合自己企业的方法。 学习了，谢谢楼主！ 学习了 谢谢老师
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