保税物料边角料补税的处理

jinwa 发表于 2017-3-14 15:07:49

公司保税物料因为有手册监管，对边角料不能在国内自由处理，要么退关处理，要么选择补税转为一般贸易进口的物料后再处理。
公司申请边角料补税后，取得的海关专用缴款书认证后可以抵扣。公司需区分对应这部分损耗是合理损耗还是非正常损耗，非正常损耗进项转出，处理时计缴税款。税务局肯定也是要核实这块进项的合理性的，区别处理。

边角料转内销，不是非正常损失，可以做如下分录：
借：管理费用-海关代征关税及增值税
借：应缴税费-进项税
贷：银行存款

如果是非正常损失，做如下分录：
借：管理费用-海关代征关税及增值税
借：应缴税费-进项税
贷：银行存款

同时做
借：管理费用-海关代征关税及增值税
贷：应缴税费-应交增值税-进项税转出
个人补充意见：网络上一些人的观点是废料要转出进项税。个人认为内购料出现损耗，并不需要转出进项，所以边角料补税应该可以抵扣。

ty25120 发表于 2017-3-17 13:04:48